Возвращаем подоходный налог

Предоставляемый вам в этом случае налоговый вычет называется социальным.

В текущем году можно получить социальный налоговый вычет за прошлый и два предыдущих года. То есть в 2013 году 2009 год уже является упущенным.

Такое же право вы имеете, если купили квартиру, участок земли или построили дом. При этом если на покупку недвижимости вы заключили договор займа (кредита), то учитываются проценты, которые вы платите банку. В этом случае налоговый вычет называется имущественным. На имущественный вычет вы имеете право один раз в жизни. Но! Если приобретённое жилье стоит менее 2 000 000 рублей, с 2014 года имущественный вычет можно будет получить ещё раз. Но надо помнить, что предельный размер имущественного вычета по всем объектам равен 2 000 000 рублей.

Если в том же году, когда вы учились, лечились и прочее, вы продали какое-либо имущество или имели какие-то доходы (например, от сдачи принадлежащего вам имущества в аренду и др.), то за эти доходы вы должны отчитаться в той же декларации 3-ндфл, что вы подаете на возврат подоходного налога. Срока давности, как в случае социального налогового вычета, при имущественном вычете нет.

Перечень прилагаемых документов к декларации 3-ндфл, подтверждающих право на получение налогового вычета (сдаются в налоговую инспекцию по месту госрегистрации):

1. Для получения социального налогового вычета за обучение необходимы:

• а) копия договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг. Если реквизиты лицензии указываются в договоре, то копия самой лицензии не обязательна;
• б) копия справки по форме № 2-ндфл, подтверждающая суммы полученного дохода и фактически уплаченного ндфл за отчётный налоговый период (берётся у работодателя);
• в) копии платежных документов, подтверждающих расходы за обучение (платёжные поручения, квитанции, приходные кассовые ордера и другое). Важный момент. В случае обучения ребёнка плательщиком должен быть человек, указанный в договоре на обучение. Если же платёж осуществил кто-либо из родственников, на него вы должны оформить доверенность, причём заверять эту доверенность у нотариуса необязательно.

Если вы оформляете получение налогового вычета за своего обучающегося ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, то добавляются следующие документы:

• копия свидетельства о рождении ребёнка;
• справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок проходит очное обучение в данном учебном заведении.

В этом случае есть ограничения учитываемой суммы социального вычета — вы можете учесть не более 50 000 рублей в год за обучение каждого ребёнка по очной форме обучения на обоих родителей, опекуна, попечителя, даже если вы заплатили больше 50 000 руб. за годовое обучение одного ребёнка. При этом оплаты учитываются с 1 января по 31 декабря, а не с 1 сентября по 1 сентября следующего года.

2. Для получения социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов необходимы:

• а) копия договора, заключённого с медицинским учреждением. Так же, как и в случае с обучением, если реквизиты лицензии указываются в договоре, то копия самой лицензии не обязательна;
• б) справка об оплате медицинских услуг по форме, утверждённой Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, выданная медицинским учреждением;
• в) рецепт по форме 107/У в случае приобретения медикаментов;
• г) копия справки по форме № 2-НДФЛ, подтверждающая суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчётный налоговый период (берётся у работодателя);
• д) копии платёжных документов, подтверждающих расходы по лечению (платёжные поручения, квитанции, приходные кассовые ордера и др.)

3. Для получения имущественного налогового вычета при приобретении недвижимости, строительства (предел вычета с 2008 года составляет 2 000 000 рублей. До 2008 года имущественный налоговый вычет составлял 1 000 000 рублей. Отдельно учитываются проценты по договору займа, оформленного для приобретения жилья, и ограничений по сумме этих процентов нет) необходимы:

• а) копия договора купли-продажи;
• б) копия акта о передаче недвижимости (часто в договоре купли-продажи прописывается, что он одновременно является и актом передачи);
• в) копия свидетельства о государственной регистрации права на имущество;
• г) копии платёжных документов, подтверждающих расходы по строительству (платёжные поручения, квитанции, чеки, приходные кассовые ордера, договора с подрядчиками). Платёжных документов может быть много, поэтому надо сделать реестр покупок с разбивкой по годам (если строительство шло не один год). При покупке имущества — расписки продавца о получении денег от покупателя;
• д) копия справки по форме № 2-ндфл, подтверждающая суммы полученного дохода и фактически уплаченного ндфл за отчётный налоговый период (берётся у работодателя).

В случае строительства необходимо приложить ещё разрешение на строительство.

В случае договора займа вы должны предоставить справку из банка по выплаченным процентам в течение года.

Пример:
Вы купили квартиру за два миллиона рублей. Значит, вам вернётся всего 260 тысяч рублей. Скорее всего, за год налога вы заплатили меньше, поэтому за этот год вам вернётся столько, сколько вы заплатили налога, остальное перейдёт на следующий год, и так далее.

Имейте в виду, что на следующие годы переходит только имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости или строительстве дома. (То есть остаток неиспользованного социального налогового вычета на последующие годы не переходит).

До 2010 года стоимость земельного участка не учитывалась при расчёте имущественного налогового вычета. Соответственно при договоре займа (кредита) не учитывались проценты с той суммы, которая пошла на покупку земельного участка.

Пример:
Вы купили дом за один миллион рублей и земельный участок, на котором построен этот дом, за 300 тысяч рублей и взяли кредит в банке. Составив пропорцию, получаем, что за дом вы заплатили 77%, а за землю 23% от общей стоимости. Поэтому до 2010 года учитывались только 77% от выплаченных процентов кредитной организации.

Если вы получали материнский капитал и использовали его при строительстве (покупке) дома, то он не учитывается, то есть вычитается) из суммы ваших затрат.

С 1 января 2012 г. вступила в силу норма абзаца 29 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, согласно которой у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трёх.

Пример:
Вы купили дом в 2012 году, а в 2013 году вышли на пенсию. В этом случае вы имеете право перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более чем на три, то есть в рассматриваемом случае на налоговые периоды 2011, 2010 и 2009 годов. То есть, сдав декларации по форме 3 ндфл за эти годы, вы имеете право получить имущественный налоговый вычет за 2009, 2010, 2011 и 2012 годы.