С прошлого года в России ввели новый экспериментальный налоговый режим для самозанятых граждан, который будет действовать в течение 10-ти лет. Вводился он вначале в 4-х регионах России, а с 1 июля 2020 г. к нему начали присоединяться и другие регионы, на данный момент такой режим действует в 23-ти регионах.
Режим самозанятости позволяет легально вести свой бизнес, получать доходы от подработок и вести предпринимательскую деятельность без рисков получить штраф за незаконную деятельность. Зарегистрироваться в качестве самозанятого могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели (ИП), при этом предприниматели должны отказаться от прежнего налогового режима.
Основные условия:
- налогоплательщик не имеет наёмных работников;
- не занимается перепродажей товаров чужого производства;
- сам оказывает услуги или продаёт товары собственного производства;
- ограничение суммы дохода — 2,4 млн. руб.
- платит со своего дохода налог на профессиональный доход (НПД) по следующим ставкам:4% от доходов, полученных с физических лиц,6 % от доходов, полученных с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Как распределяется налог
63% налога уходит в бюджет того региона, где самозанятый встал на учёт, а 37% — в фонд обязательного медицинского страхования.
Ограничения по видам работ
Виды деятельности, в которых нельзя быть самозанятым:
- продажа товаров несобственного производства;
- продажа алкоголя, бензина;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- работа по договорам поручения, комиссии и агентским договорам;
- продажа маркированных товаров.
Какая деятельность разрешена
Фотограф, строитель, косметолог, сдача жилых помещений в аренду, продажа продукции собственного производства, оказание юридических и бухгалтерских консультаций, услуги по перевозке пассажиров и грузов, организация мероприятий и праздников.
Ограничения по сумме дохода
Налог на профессиональный доход можно платить, пока нарастающая сумма дохода не превысит 2,4 млн. руб. Ограничений по месячному доходу нет.
Если у физлица доход превысил лимит, то с суммы, превышающей лимит, нужно будет платить НДФЛ 13% либо регистрироваться как ИП.
Если у ИП доход превысил ограниченную сумму, то регистрация в качестве самозанятого прекратится и он окажется на общей системе налогообложения. По умолчанию, придется платить НДС (налог на добавленную стоимость) и налог на доходы. Чтобы этого не случилось, нужно снова выбрать подходящий налоговый режим и подать уведомление в налоговую по месту жительства в течение 20-ти календарных дней.
При отсутствии дохода самозанятые не должны платить никаких взносов и фиксированных платежей. В то же время они являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
Поддержка от государства
В 2020 году государство вернёт налоги самозанятым за прошлый год. Вернут налоги и тем, кто в этом году уже не является самозанятым, но был им в прошлом году.
С 1 июля государство предоставляет дополнительный бонус в размере МРОТ (минимального размера оплаты труда) в сумме 12130 руб. Эту сумму можно потратить только на уплату налогов, штрафов и пеней. Воспользоваться этой суммой можно только до 31 декабря 2020 г. Если эта сумма будет использована не полностью, то остаток «сгорит».
Налоговый вычет
Государство предоставляет налоговый вычет в размере 10 тыс. руб. Это "виртуальные" средства, и использовать их можно только на уплату налога. Если за год эта сумма используется не полностью, то остаток переходит на следующий год.
Применяется он следующим образом: если вы работали с физическими лицами, то с каждого дохода налог уменьшается на 1%. То есть вы платите не 4, а 3% налога. Если доход получен от юридических лиц и ИП, то сумма налога уменьшается на 2%.
Индивидуальный "самозанятый" предприниматель
ИП не может совмещать другие налоговые режимы с НПД. Поэтому, после регистрации ИП в качестве самозанятого, необходимо отказаться в течение месяца со дня регистрации от других спецрежимов.
Если этого не сделать, то регистрацию аннулируют и ИП окажется на упрощённой системе налогообложения со всеми взносами и отчётами.
Уведомление об отказе нужно подать в налоговую по месту жительства или ведения деятельности.
ИП, ставшие самозанятыми, освобождаются от уплаты фиксированных страховых взносов. При других налоговых режимах ИП должны платить обязательные страховые взносы даже при отсутствии дохода.
Пенсионные взносы
Самозанятые не обязаны платить пенсионные взносы, только по желанию. Нет платежей – нет пенсионного стажа. В настоящее время есть возможность подать заявление и стать застрахованным добровольно, а также самостоятельно платить взносы в приложении «Мой налог».
Также можно получить страховой стаж и баллы за дополнительную плату.
Как зарегистрироваться :
- Через мобильное приложение «Мой налог». Здесь нужно выбрать способ регистрации: регистрация по паспорту РФ, через ЛК физического лица, через портал Госуслуг.
- В личном кабинете НПД (налог на профессиональный доход) на сайте ФНС.
- Через банки, которые позволяют регистрировать самозанятость через специальные приложения, либо через подачу заявления в личном кабинете на сайте банка.
| Плюсы | Минусы |
|
Статус самозанятого даёт возможность легально заниматься бизнесом без статуса ИП. Простая и доступная постановка на учёт – не нужно ходить в налоговую, всё делается на расстоянии. Не нужно сдавать отчётность, не нужно рассчитывать налог – он автоматически считается в приложении, и налоговая присылает уведомление для оплаты. Если дохода нет, то никаких платежей делать не нужно и сообщать о том, что дохода у вас нет, тоже не нужно. Низкая процентная ставка налога. Государство в качестве поддержки выделяет дополнительные средства в виде вычета, бонуса и возврата налогов за прошлый год. Не нужно платить фиксированных страховых и других взносов, только по желанию. Не нужно приобретать контрольно-кассовую технику, можно работать без неё. Очень легко можно сняться с учёта и перестать быть самозанятым. Сделать это можно также онлайн, не посещая налоговую. |
Невозможность использовать наёмный труд. Есть ограничения в сумме дохода. При расчёте налога нельзя уменьшить доход на сумму расходов. Минимальный размер пенсии. |
Становиться ли самозанятым?
Конечно, это лучше, чем платить штрафы за незаконную деятельность.
Для молодых людей важно обеспечить себе достойную пенсию в старости. Если вы не трудоустроены и стали самозанятым, то для обеспечения трудового стажа нужно заплатить фиксированные страховые взносы. В 2020 году год стажа для самозанятых стоит 32448 руб. Это дополнительные расходы помимо уплачиваемого налога. Если же пенсия вам неактуальна, то никаких взносов платить не нужно.
Для ИП ситуация немного другая. На других налоговых режимах фиксированные взносы уменьшают сумму налога, чего нет в режиме НПД. Минус в том, что если ИП не получал в каком-то месяце доход, то взносы заплатить всё равно нужно. Страховые взносы для ИП за 2020 год — 40874 руб. и ещё 1% от суммы доходов, которая превышает 300 тыс. руб.
С учётом сказанного, решение о переходе на режим ПНД нужно принимать обдуманно, рассчитав все выгоды и потери.
В статье использованы материалы сайта ФНС России.
Комментарии
Добавить комментарий