Налоговый вычет за землю: когда и кому

Не все знают, что средства за приобретённую недвижимость можно частично вернуть (ст. 220 НК РФ). Подобный возврат денег от государства называется налоговым вычетом (налоговой льготой). Частный случай подобного рода компенсации – это возврат денег за приобретённый участок земли.

За любую купленную землю можно получить налоговый вычет? Сначала кратко и по сути: нет, только за землю с домом или участок, на котором вы построили жилой дом. То есть без дома налоговый вычет за землю получить нельзя, согласно Налоговому кодексу РФ (НК РФ).

Теперь разберём подробнее.

В каких случаях можно заявить налоговый вычет при покупке земельного участка?

1. Вы покупаете землю для строительства жилого дома. Получить вычет за землю не получится. Сначала нужно построить дом и зарегистрировать на него право собственности. Только после этого можно заявить налоговый вычет.

В документе о собственности на землю должно быть указано её назначение – под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство). В ином случае вычет нельзя будет заявить по такому участку. О роли целевого назначения земли расскажем ниже.

2. Вы купили участок с жилым домом. После оформления права собственности на дом можно заявлять налоговый вычет за дом и землю.

3. Если покупка была в кредит, то вычет тоже положен.

Кто имеет право на налоговый вычет

1. Заявитель вычета должен быть гражданином РФ, то есть находиться на территории России более 183 дней в году.

2. У него должен быть доход, облагаемый подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Значит, безработные и ИП на спецрежимах не смогут оформить налоговый вычет, так как не выплачивают государству 13% от своего дохода. На налоговый вычет по земле не смогут претендовать и нерезиденты РФ.

В каких ещё случаях можно получить отказ в налоговой льготе за приобретённую землю?

• Покупка земли у близкого родственника или члена семьи.
• На участке нет построенного дома или на жилой дом не зарегистрированы права.
• Иное назначение земли – не под ИЖС.
• Землю собственник приобретал не за свои деньги, а за средства государства, работодателя или материнского капитала.

Размер вычета по земле. Условно можно выделить два вида налогового вычета

1. Основной – при покупке земли или дома с участком. Его размер составляет 2 млн руб. То есть если вы потратили, к примеру, 6 млн рублей, то от государства максимально вы сможете получить 260 000 руб. – это 13% от 2 млн руб.
2. Дополнительный – по процентам, если земля куплена в кредит при наличии ипотеки. Льгота тогда составит 3 млн руб. Для объектов недвижимости, которые были куплены или построены после 2014 года.

Соответственно, можно вернуть 13% от этих двух сумм. Как именно.

Основной вычет можно заявить несколько раз по разным объектам недвижимости. Но здесь есть ряд ограничений. К примеру, если в 2014 году вы купили участок и построили на нём дом. Ваши затраты составили 1,5 млн руб. Вы можете заявить по ним налоговый вычет. Если вы раньше не пользовались подобной льготой, то у вас останется ещё 0,5 млн руб. на другую жилищную компенсацию. Сумма вычета в этот раз составит 13% — 195 000 руб. (от 1,5 млн руб.). Но государство не выплатит её одномоментно, а вернёт частями. Размер части выплаты за один год будет равен сумме подоходного налога, выплаченного государству за этот год.

Цифры удержанного подоходного налога указываются в справке 2-НДФЛ, которую можно взять в бухгалтерии на работе. Так, если сумма подоходного налога с зарплаты за год составляет 35 000 руб., то такой налоговый вычет будет возмещаться в течение 6 лет.

Теперь про дополнительный вычет при наличии ипотеки

Если земля куплена в кредит, то с процентов по нему тоже можно вернуть деньги. После 2014 года размер процентного вычета равен 3 млн руб. До 2014 года его размер не ограничивался. Этот вычет не привязан к основному.

Так что теоретически собственник может заявить вычет с 5 млн руб.

По процентному вычету тоже есть ограничения.

1. Вернуть 13% можно только от суммы фактически уплаченных процентов, а не со всей суммы в целом. Если по процентам за год уплачено 100 000 руб., то вернуть можно 13 000 руб.

2. Кредит должен быть целевым – на покупку жилья, а не потребительским.

3. Дополнительный процентный вычет можно заявить только один раз и по одному объекту недвижимости.  Дозаявить, как в случае с основным вычетом, процентный вычет нельзя.

Документы для получения налоговой льготы нужны следующие:

1. Декларация по форме 3-НДФЛ.
2. Заявление на получение налогового вычета. Оно составляется в налоговой инспекции.
3. Документы, подтверждающие покупку земли, строительство дома, уплату процентов.
4. Документы, подтверждающие право собственности на землю и дом.
5. Для процентного вычета – кредитный договор и график уплаты процентов.
6. Справка 2-НДФЛ с работы.
7. Паспорт, ИНН, возможно свидетельство о браке (если есть).

В налоговую инспекцию обычно сдаются копии документов, но с собой следует взять и все оригиналы для сверки инспектором.

В оригинале подаются справки: 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, из банка о выплаченных процентах.

Земельный налоговый вычет можно получить следующими способами:

1. Через налоговую инспекцию. По окончании календарного года, в котором произошла покупка, надо будет подготовить вышеуказанные документы и сдать их в налоговый орган. По истечении 3-4 месяцев положенные средства поступят на указанный в заявлении счёт. Кстати, если в вычете откажут, то решение можно оспорить в досудебном порядке, подав жалобу в начале в свой налоговый орган, а потом в вышестоящий.                                        
2. У работодателя. В этом случае в Инспекцию не нужно приносить справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Через месяц из Налоговой придёт подтверждение права на вычет или отказ. Подтверждение надо отдать в бухгалтерию. В этом случае из зарплаты не будут взимать подоходный налог.
3. В личном кабинете на сайте налоговой службы lkfl2.nalog.ru: пункт меню «Жизненные ситуации»,  раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Ещё немного про ограничения

1. Согласно НК РФ, затраты на покупку земли, понесённые до 1 января 2010 года, не попадали в имущественный вычет. Но мы знаем, что право на вычет появляется только после регистрации права собственности за дом. Потому регистрация дома после 1 января 2010 года позволяет включить затраты на земельный участок в имущественный вычет. Подтверждение можно найти в Письме ФНС от 13.04.12 №ЕД-4-3/6240@, Письме Минфина России от 01.12.11 №03-04-05/7-981, от 21.05.10 №03-04-05/9-278.
2. Право на имущественный вычет не имеет срока давности, но получить его можно только за последние три года. Если за эти годы не будет исчерпана вся сумма, то остаток переносится на будущие периоды.

Про целевое назначение земли

Каждый земельный участок имеет целевое назначение. От него зависит право на имущественный вычет.

Выше мы уже писали, что жилой дом и земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) могут быть заявлены в налоговый вычет.

Вычет не положен по дачному участку (земля под ЛПХ) и дому на нём, который не признан жилым. Но при переводе дачного дома в статус жилого у вас будет право на налоговый вычет и за дом, и за землю, приобретённую под ИЖС или ЛПХ (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10.12.12 года).

Важно. С 1 января 2019 года дачникам и садоводам дано право прописаться и получить налоговый вычет при покупке дачи для постоянного проживания при условии, что дачный дом имеет официальный статус жилого. Это значит, что дом построен из капитальных материалов: кирпича, дерева и т. п. и пригоден для зимнего проживания. Фанерные и другие некапитальные строения зарегистрировать как жилые не получится. Признать садовый дом жилым сейчас просто – делается это в административном порядке, а не как прежде, через суд. Упрощённый порядок регистрации действует до 1 марта 2021 года.

При подготовке материала использовались видео с YouTube-канала "Налоги - это просто".