Декларация о доходах для физических лиц

Если в предыдущем году у вас были доходы не в связи с работой в каких-либо организациях, например, вы продали автотранспортное средство или недвижимость, находящиеся в собственности менее трёх лет, или сдавали недвижимость в аренду, то вы обязаны до 1 мая текущего года отчитаться в налоговой инспекции (сдать декларацию по форме 3 ндфл) и до 15-го июля заплатить налог. Отчитаться необходимо даже в том случае, если вы имеете право на налоговые вычеты и налог не начисляется.

Налоговый вычет — это сумма, с которой не взимается (или возвращается из бюджета) налог на доходы физических лиц.

Если же вы владели недвижимостью более трёх лет, то доход от продажи не облагается налогом, за сколько бы вы ни продали эту недвижимость и декларацию сдавать вам не надо.

Подробности о налоговых вычетах при продаже имущества

Налог начисляется, если вы продали жилой дом, квартиру, комнату, включая приватизированные жилые помещения, дачу, садовый домик, земельный участок, которые находились у вас в собственности менее трёх лет, дороже, чем за один миллион рублей. В этом случае налогом по ставке 13% облагается та сумма, которая превышает один миллион рублей.

Пример: если вы продали что-либо из перечисленного выше имущества за 1 600 000 руб., то налог, который вы обязаны заплатить, составит 13% от 600 000 руб., то есть 78 000 руб.

При продаже имущества менее, чем за один миллион рублей (включительно), вы должны только сдать декларацию 3 ндфл с указанием налогового вычета, равного сумме продажи имущества.

Один миллион рублей – это имущественный налоговый вычет на все объекты продажи в течение отчетного года, а не за каждый. Но, если вы продаете квартиру (дом и прочее) дороже, чем за один миллион рублей и у вас есть договор купли-продажи, подтверждающий сумму, за которую вы квартиру купили, то вы можете, указав это в декларации 3 ндфл, уменьшить налогооблагаемую базу не на один миллион рублей, а на ту сумму, за которую вы её купили. Иногда бывает так, что продав квартиру (дом), вы на эти деньги покупаете другую, рассчитывая, что вычет вам будет предоставлен на сумму стоимости новой квартиры. Это не так. Обратите внимание, вычет предоставляется не на сумму, потраченную вами на покупку новой квартиры, а на ту сумму, за которую вы приобрели продаваемую квартиру (конечно, её стоит учитывать, если она стоит более чем один миллион рублей).

Если вы продали долю имущества, то имущественный вычет рассчитывается, как один миллион рублей умножить на размер доли (письмо Минфина России от 04.06.2010 №03-04-05/9-311).

Пример: вы и ваш брат получили в наследство каждый по половине квартиры. Если вы её продаете как единый объект права собственности, то каждый имеет право на вычет в 500 000 рублей. Иными словами, если вы продаете эту квартиру за 1 600 000 руб., то каждый из вас должен заплатить налог: 13% от разницы (800 000 руб. – 500 000 руб.) = 39 000 руб. Но, внимание! Если каждый из вас продаёт свою долю отдельно, то каждый из вас имеет право на имущественный налоговый вычет в один миллион рублей (письмо Минфина России от 11.06.2010 №03-04-05/7-328). И налог при такой продаже вы не платите вовсе.

О вычетах на иное имущество

Если вы продали какое-либо иное имущество, в том числе автотранспортное средство, налоговый имущественный вычет составляет 250 000 руб. То есть за проданный автомобиль вы платите налог только с суммы, превышающей 250 000 руб. Если вы в течение года продали несколько автомобилей, то вычет вам предоставляется всё равно 250 000 рублей.

К категории иного имущества относится также незаконченное строительство. Обратите внимание! Если вы продаёте дом, строительство которого не закончено (об этом говорится в свидетельстве о собственности), вы платите налог с суммы, превышающей 250 000 руб., а не один миллион рублей!

К этой же категории (иного имущества) относятся нежилые помещения. Например, продавая принадлежащий вам магазин, вы имеете право на налоговый вычет в 250 000 руб. Для продажи доли в собственности на нежилое имущество, имущественный вычет вообще не предусмотрен (письмо Минфина России от 25.04.2012 №03-04-05/4-545).

Также обратите внимание, что если у вас есть документы, подтверждающие, что вы истратили на покупку продаваемого имущества суммы, превышающие имущественные налоговые вычеты, вы можете учесть эти суммы.

Пример: у вас есть договор купли-продажи с предыдущим владельцем транспортного средства, которое вы продаёте. В этом договоре указана сумма продажи 350 000 руб., а продаёте вы это транспортное средство за 320 000 руб. В декларации 3 ндфл вы указываете эти затраты, и налог вам не начисляется.

Но проблема обычно в том, что предыдущий владелец, зная о суммах имущественного налогового вычета, старается, чтобы сумма продажи не превышала 250 000 руб., а иногда даже меньше, учитывая, что до 2010 года сумма имущественного налогового вычета по продаже иного имущества составляла 125 000 руб.

То есть не все знают, что с 2010 года этот вычет составляет 250 000 руб. И часто ради того, чтобы не рисковать, заключают договор на 125 000 руб.

Но это не касается продажи доли в собственности на нежилое имущество – уменьшение доходов от его продажи на сумму ранее произведенных расходов (на его покупку), не возникает.

Дарение

Принимать в дар подарки, лучше от членов семьи и близких родственников. Согласно Семейному кодексу РФ к таким родственникам относятся: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сестры. Получив дар от кого-то из родственников, вам даже не надо сдавать в налоговую декларацию 3 ндфл. Вы можете просто написать туда объяснительную, от какого именно близкого родственника вы получили дар с приложением документов о родстве.

Если же вы получили в дар недвижимость от кого-то из дальних родственников, например, дяди двоюродного брата или тех, кто не находится с вами в родстве, вы должны заплатить 13% налога с кадастровой (если она указана в документах) или рыночной стоимости объекта. Если этот же объект недвижимости (дом или земельный участок) этим же лицом был бы вам продан, а не подарен, вы бы имели право на имущественный налоговый вычет в один миллион рублей.

Имейте в виду, что налогом облагается: подаренное недвижимое имущество, подаренные транспортные средства, доли, акции, паи. Но «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения», не подлежат налогообложению». (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Михаил ВОЛОДИН
Ирина ПОЛЕТАЕВА

Комментарии

Добавить комментарий

Plain text

  • HTML-теги не обрабатываются и показываются как обычный текст
  • Адреса страниц и электронной почты автоматически преобразуются в ссылки.
  • Строки и абзацы переносятся автоматически.
CAPTCHA
Этот вопрос задается для того, чтобы выяснить, являетесь ли Вы человеком или представляете из себя автоматическую спам-рассылку.
8 + 7 =
Решите эту простую математическую задачу и введите результат. Например, для 1+3, введите 4.